Porezna olakšica na dijete

Porezna olakšica na dijete u Hrvatskoj 2025/2026

Uvod

Porezna olakšica na dijete predstavlja značajnu financijsku pogodnost za roditelje u Hrvatskoj, omogućujući smanjenje porezne osnovice i posljedično manji iznos poreza na dohodak. Ovaj vodič pruža detaljan pregled aktualnih iznosa, uvjeta i postupaka za ostvarivanje ove olakšice za 2025. i 2026. godinu, s naglaskom na zakonske odredbe i praktične savjete.

Što je osobni odbitak i kako se odnosi na djecu?

Osobni odbitak je neoporezivi dio dohotka koji se priznaje poreznom obvezniku. Njegova osnovica za 2025. godinu iznosi 600,00 eura mjesečno. Osobni odbitak se uvećava za uzdržavane članove uže obitelji i djecu, čime se dodatno smanjuje porezna obveza. Važno je razumjeti da se osobni odbitak ne priznaje kod isplata drugog dohotka.

Iznosi porezne olakšice po djeci (2025/2026)

Visina porezne olakšice za djecu određuje se primjenom propisanih koeficijenata na osnovni osobni odbitak. Ovi koeficijenti progresivno rastu s brojem uzdržavane djece. U tablici su prikazani mjesečni i godišnji iznosi osobnog odbitka za uzdržavanu djecu za 2025. godinu:

Vrsta osobnog odbitka	Koeficijent	Mjesečni odbitak (EUR)	Godišnji odbitak (EUR)
Prvo dijete	0,5	300,00	3.600,00
Drugo dijete	0,7	420,00	5.040,00
Treće dijete	1,0	600,00	7.200,00
Četvrto dijete	1,4	840,00	10.080,00
Peto dijete	1,9	1.140,00	13.680,00
Šesto dijete	2,5	1.500,00	18.000,00
Sedmo dijete	3,2	1.920,00	23.040,00
Osmo dijete	4,0	2.400,00	28.800,00
Deveto dijete	4,9	2.940,00	35.280,00
Deseto dijete	6,0	3.600,00	43.200,00

Napomena: Za svako daljnje uzdržavano dijete koeficijent osnovnoga osobnog odbitka progresivno se uvećava za 1,1 više u odnosu prema koeficijentu za prethodno dijete.

Posebni iznosi za djecu s invaliditetom

Za djecu s invaliditetom priznaju se dodatna uvećanja osobnog odbitka:

Osobni odbitak za invalidnost (manja od 100%): 0,3 koeficijenta, odnosno 180,00 EUR mjesečno (2.160,00 EUR godišnje).
Osobni odbitak za 100% invalidnost i/ili pravo na tuđu pomoć i njegu: 1,0 koeficijent, odnosno 600,00 EUR mjesečno (7.200,00 EUR godišnje).

Uvjeti za priznavanje uzdržavanog djeteta

Da bi se dijete smatralo uzdržavanim članom i da bi se za njega mogla koristiti porezna olakšica, moraju biti ispunjeni određeni uvjeti. Uzdržavani članovi uže obitelji i uzdržavana djeca su fizičke osobe kojima oporezivi primici, primici na koje se ne plaća porez i drugi primici koji se ne smatraju dohotkom na godišnjoj razini ne prelaze šesterostruki iznos osnovnog osobnog odbitka. Za 2025. godinu to iznosi 43.200,00 eura (6 x 7.200,00 EUR godišnje osnovnog odbitka).

Primici koji se ne uzimaju u obzir

Iznimke od oporezivih primitaka

Iznimno, pri utvrđivanju prava na osobni odbitak za uzdržavane članove, ne uzimaju se u obzir sljedeći primici:

Primici prema posebnim propisima po osnovi socijalnih potpora
Doplatak za djecu
Novčane potpore utvrđene u iznosu koji je zakonom kojim se uređuju rodiljne i roditeljske potpore propisan kao iznos ispod kojeg se ne može isplatiti novčana potpora
Potpore za novorođenče, odnosno primitak za opremu novorođenog djeteta
Obiteljske mirovine djece nakon smrti roditelja
Primici koji po svojoj prirodi predstavljaju samo uzdržavanje od roditelja ili članova uže obitelji
Primici koje fizičke osobe ostvaruju po osnovi darovanja pravnih i fizičkih osoba, a za zdravstvene potrebe
Naknada troškova prijevoza na posao i s posla
Odštete od osiguranja isplaćene zbog teške ozljede i priznate invalidnosti
Stipendije, nagrade za izvrsnost učenika i studenata isplaćene iz proračuna i bespovratna sredstva iz EU fondova
Potpore djetetu za školovanje do 15. godine života (od poslodavca umrlog/bivšeg radnika)
Nagrade učenicima za vrijeme praktičnog rada i naukovanja te naknade učenicima za vrijeme dualnog obrazovanja
Nacionalna naknada za starije osobe

Definicija djece

Djecom se smatraju djeca koju roditelji, maćehe odnosno očusi, posvojitelji, udomitelji i skrbnici uzdržavaju. Djecom se smatraju i djeca nakon završetka redovnog školovanja do prvog zapošljavanja.

Postupak prijave i korištenja olakšice

Za korištenje porezne olakšice na dijete ključna je porezna kartica (Obrazac PK). Na njoj se evidentiraju uzdržavani članovi i djeca, te se na temelju tih podataka poslodavac obračunava uvećani osobni odbitak pri isplati plaće.

Raspodjela osobnog odbitka

Ako više osoba uzdržava istog člana ili djecu, osobni odbitak se može raspodijeliti. Prema zakonu, odbitak se ravnomjerno raspoređuje na sve koji uzdržavaju te osobe, osim ako se ne sporazume drugačije. Roditelji mogu dogovoriti i drugačiju raspodjelu, što se evidentira na poreznoj kartici.

Primjeri raspodjele osobnog odbitka

Primjer 1: Sva djeca prijavljena na jednog roditelja

Obitelj ima troje djece. Sva djeca prijavljena su na poreznoj kartici majke.

Osnovni osobni odbitak: 600 EUR
Odbitak za djecu: (0,5 + 0,7 + 1) * 600 EUR = 1.320 EUR
Ukupni osobni odbitak majke: 600 EUR + 1.320 EUR = 1.920 EUR

Primjer 2: Raspodjela postotkom

Obitelj ima troje djece. Djeca su prijavljena na poreznoj kartici majke i oca, s raspodjelom 60% majka, 40% otac za svako uzdržavano dijete.

Izračun za majku:
- Osnovni osobni odbitak: 600 EUR
- Odbitak za djecu: (0,5 + 0,7 + 1) * 600 EUR = 1.320 EUR * 60% = 792 EUR
- Ukupni osobni odbitak majke: 600 EUR + 792 EUR = 1.392 EUR
Izračun za oca:
- Osnovni osobni odbitak: 600 EUR
- Odbitak za djecu: (0,5 + 0,7 + 1) * 600 EUR = 1.320 EUR * 40% = 528 EUR
- Ukupni osobni odbitak oca: 600 EUR + 528 EUR = 1.128 EUR

Primjer 3: Raspodjela po djetetu

Obitelj ima troje djece. Prvo i drugo dijete prijavljeno je na poreznoj kartici oca, a treće dijete na majku.

Izračun za oca:
- Osnovni osobni odbitak: 600 EUR
- Odbitak za djecu: (0,5 + 0,7) * 600 EUR = 720 EUR
- Ukupni osobni odbitak oca: 600 EUR + 720 EUR = 1.320 EUR
Izračun za majku:
- Osnovni osobni odbitak: 600 EUR
- Odbitak za djecu: 1 * 600 EUR = 600 EUR
- Ukupni osobni odbitak majke: 600 EUR + 600 EUR = 1.200 EUR

Korištenje osobnog odbitka kod više poslodavaca

Ako porezni obveznik radi u više tvrtki, osobni odbitak obračunava tvrtka kod koje je pohranjena porezna kartica (Obrazac PK). Ako se sav osobni odbitak ne iskoristi kod jednog poslodavca, moguće ga je koristiti kod više poslodavaca ili isplatitelja, uz uvjet da se zatraži raspodjela osobnog odbitka. Porezna uprava će tada na poreznoj kartici evidentirati omjer raspodjele, a svaki poslodavac će koristiti odbitak do utvrđenog postotka.

Važne napomene i savjeti

Mjesečni vs. Godišnji odbitak: Osobni odbitak se koristi kod obračuna plaća/mirovina na mjesečnoj osnovi. Godišnji osobni odbitak koristi se kod konačnog godišnjeg obračuna poreza na dohodak.
Promjene u 2026. godini: Prema najavama, od 2026. godine moguće je ukidanje dosadašnjih olakšica za djecu i uvođenje identičnog fiksnog iznosa za svako dijete. Preporučuje se praćenje službenih objava Porezne uprave za najnovije informacije.
Optimizacija olakšica: Roditelji mogu ostvariti veći povrat poreza optimizacijom poreznih olakšica, uključujući preraspodjelu djece na poreznim karticama.

Zaključak

Porezna olakšica na dijete važan je instrument podrške obiteljima u Hrvatskoj. Razumijevanje uvjeta, iznosa i postupaka prijave ključno je za maksimalno iskorištavanje ove pogodnosti. Redovito praćenje izmjena zakonskih propisa, posebno za nadolazeće razdoblje 2025/2026, osigurava pravovremenu prilagodbu i optimalno korištenje dostupnih olakšica.